Fraudes en empresas o en general en el lugar de trabajo son la mayor y más extendida amenaza de delitos de cuello blanco. Los perpetradores son los propios empleados de la empresa o los representantes legales, es decir, miembros del consejo de administración y directores generales. Por último, pero no menos importante, el caso como interesante ejemplo Wirecard* lo ha vuelto a demostrar claramente. En el cuerpo de este artículo descubrirá cómo las auditorías de delitos económicos pueden combatir eficazmente los delitos de cuello blanco en las empresas.
Justamente, las medianas y/o pequeñas empresas son especialmente vulnerables a los delitos de malversación de fondos. Esto se debe a que generalmente no se establecen controles internos consistentes y que funcionen.
Las empresas afectadas suelen sufrir varios efectos negativos a la vez. Además de la situación económica y reputación, el ambiente laboral también se ve afectado por esta forma particularmente extendida de delitos de cuello blanco. Aquí es donde entran en acción las llamadas “auditorías de malversación de fondos”. El objetivo de los controles de malversación de fondos es, por un lado, determinar el alcance de los daños, si ya se han producido. Sin embargo, los controles de malversación de fondos también pueden realizarse de forma preventiva para identificar y corregir puntos débiles en el sistema de control interno.
¿Qué es la malversación de fondos?
La breve definición de “malversación de fondos”: En el sentido del derecho penal, significa la apropiación ilícita de bienes muebles ajenos para uno mismo o para un tercero. La diferencia con el robo es que el autor ya tiene control real sobre el artículo en cuestión y no tiene que obtenerlo primero. La malversación de fondos en el sentido económico va más allá de este delito penal.
En este sentido, se entiende por malversación cualquier acto consciente que conduzca simultáneamente al enriquecimiento personal y al perjuicio de la empresa. Estos llamados “actos fraudulentos” incluyen robo, fraude, abuso de confianza, falsificación de documentos y similares.
Delitos económicos: ¿Cómo son las acciones fraudulentas?
Las acciones fraudulentas van desde simples apropiaciones de efectivo hasta la manipulación de los resultados por parte de la dirección. Como consecuencia, un resultado más alto generalmente conduce a mayores pagos de regalías a los perpetradores. Por lo tanto, este tipo de delitos entran en un ámbito amplio y tienen un aspecto muy diferente. Como regla general, confluyen tres factores llamado “triángulo del fraude”
Por: Ingeniero Empresarial, Emanuel Kramer
Fundador de Kramer Consulting International.
